“香港公司注冊(cè)好是不是每年要年審？具體要做些什么？”很多新晉香港公司的老板常常有此疑問(wèn)。注冊(cè)公司只是第一步，要讓公司持續(xù)合法地存在并運(yùn)作，每年還有一系列規(guī)定動(dòng)作需要完成，包括周年申報(bào)、商業(yè)登記續(xù)期、財(cái)務(wù)審計(jì)和報(bào)稅等。下面我們就按時(shí)間順序，介紹香港公司在成立后每年需要做的維護(hù)事項(xiàng)，看看你是否都了解了。

周年申報(bào)（年審）

周年申報(bào)是指公司每年向香港公司注冊(cè)處提交的公司周年資料申報(bào)表（Annual Return，也叫年報(bào)，表格編號(hào)NAR1）。對(duì)于私人有限公司，需在公司成立周年日（每年的成立紀(jì)念日）起計(jì)42天內(nèi)提交周年申報(bào) 。周年申報(bào)的內(nèi)容包括公司基本信息是否有變更（如董事、秘書(shū)、注冊(cè)地址、股東情況等）。即使公司資料無(wú)任何變化，也必須提交“無(wú)變化申報(bào)”。

提交周年申報(bào)表需繳納一筆登記費(fèi)用，目前為105港元（按時(shí)提交的情況） 。如果超過(guò)42天期限，注冊(cè)處將按遲交時(shí)間長(zhǎng)短收取較高的費(fèi)用，逾期越久罰款越高，最長(zhǎng)超過(guò)9個(gè)月未交可罰款高達(dá)HK$3,480 。而且公司未按時(shí)年審屬于違法行為，嚴(yán)重拖延可能導(dǎo)致公司被除名?？梢?jiàn)，按時(shí)年審非常重要。

通常，公司秘書(shū)會(huì)在年審期到來(lái)前通知并協(xié)助準(zhǔn)備周年申報(bào)文件。表格需要由董事簽署確認(rèn)。如果公司有任何資料變更，也應(yīng)在周年申報(bào)中更新（某些重大變更還需在平時(shí)發(fā)生后及時(shí)另行申報(bào)，但周年申報(bào)是一個(gè)綜合性的年度更新）。建議將公司成立日記入日程，每年提前準(zhǔn)備，避免遺忘錯(cuò)過(guò)。

商業(yè)登記證續(xù)期

**商業(yè)登記證（BR）**是香港稅務(wù)局簽發(fā)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照，通常有效期為一年（也可選擇一次性辦理三年期的證書(shū)以減少頻繁續(xù)期）。每到期前需要續(xù)期并繳納商業(yè)登記費(fèi)。香港政府每年會(huì)在商業(yè)登記證到期前一個(gè)月左右郵寄續(xù)期通知書(shū)到公司注冊(cè)地址。公司需要按通知金額繳費(fèi)，領(lǐng)取新一年的商業(yè)登記證。

截至目前，香港的一年期商業(yè)登記費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為HK$2,150左右（一年證）（其中包括HK$2,000登記費(fèi)和HK$150左右的征費(fèi)）。政府可能會(huì)根據(jù)財(cái)政預(yù)算調(diào)整費(fèi)用或推出減免措施，如近年曾多次豁免部分登記費(fèi)，但征費(fèi)通常仍需繳付。如果遇到減免政策，稅局的續(xù)期通知上會(huì)注明應(yīng)繳金額。

商業(yè)登記證續(xù)期手續(xù)相對(duì)簡(jiǎn)單，按通知在規(guī)定期限內(nèi)繳費(fèi)即可（可通過(guò)郵寄支票或網(wǎng)上繳費(fèi)）。繳費(fèi)后會(huì)獲得新一年度的商業(yè)登記證副本，應(yīng)保留在公司注冊(cè)地址備查。需要注意的是，如果未按時(shí)續(xù)期商業(yè)登記證，稅務(wù)局可能會(huì)罰款甚至采取法律行動(dòng)。因此，務(wù)必留意續(xù)期通知并及時(shí)辦理繳費(fèi)。

財(cái)務(wù)賬目與審計(jì)

香港公司每個(gè)財(cái)政年度末都需要編制財(cái)務(wù)賬目，并按照《公司條例》由獨(dú)立執(zhí)業(yè)會(huì)計(jì)師（持香港會(huì)計(jì)師牌照）進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告。這份經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表既是公司內(nèi)部對(duì)經(jīng)營(yíng)成果的法定披露，也是在報(bào)稅時(shí)提交給稅務(wù)局的重要文件。

小型私人公司通常可以自行選擇財(cái)政年度結(jié)算日（不少公司選擇每年12月31日或3月31日作為年結(jié)日）。不論選擇何種日子，必須每12個(gè)月編制一次賬目并審計(jì)。首次審計(jì)報(bào)告可以涵蓋自公司成立日起最長(zhǎng)不超過(guò)18個(gè)月的 period，這也是香港稅務(wù)局允許新公司延遲報(bào)稅的原因（見(jiàn)下節(jié)）。

審計(jì)過(guò)程中，會(huì)計(jì)師會(huì)檢查公司的銀行流水、收入賬單、費(fèi)用票據(jù)等資料，并對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表給予專業(yè)意見(jiàn)。如果公司在港無(wú)實(shí)際業(yè)務(wù)、交易很少，審計(jì)程序會(huì)相對(duì)簡(jiǎn)單，費(fèi)用也較低（市面上小型公司的審計(jì)費(fèi)用可能幾千港元起）；但即便如此，也需要會(huì)計(jì)師出具正式的審計(jì)報(bào)告才能滿足法規(guī)要求。如果公司長(zhǎng)期沒(méi)有任何業(yè)務(wù)往來(lái)，可以考慮申請(qǐng)“休眠公司”狀態(tài)以暫緩審計(jì)義務(wù)，但休眠期間公司不得有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，而且恢復(fù)營(yíng)業(yè)前需要解除休眠狀態(tài)，程序較為繁瑣。

需要強(qiáng)調(diào)的是，不進(jìn)行審計(jì)是不可取的。香港公司少交稅款罰金事小，若因未審計(jì)報(bào)稅被查出，將面臨嚴(yán)重后果。尤其在CRS實(shí)施后，香港稅務(wù)局對(duì)公司審計(jì)報(bào)稅的抽查已升級(jí)為全面核查 ，企圖通過(guò)不審計(jì)不報(bào)稅來(lái)逃避義務(wù)風(fēng)險(xiǎn)極高。

利得稅報(bào)稅

利得稅報(bào)稅是香港公司每年的另一項(xiàng)重要職責(zé)。香港公司需就其在香港產(chǎn)生的應(yīng)稅利潤(rùn)繳納利得稅（稅率首200萬(wàn)港元8.25%，其后16.5% ）。報(bào)稅的流程大致如下：

收到報(bào)稅表： 舉例來(lái)說(shuō)，如果一家公司在2022年7月1日成立，通常會(huì)在2024年1月收到首張利得稅報(bào)稅表（涵蓋2022年7月到2023年12月的首個(gè)財(cái)政周期），需在3個(gè)月內(nèi)報(bào)稅提交審計(jì)報(bào)告。此后該公司若以每年12月31日為結(jié)賬日，將在每年4月接到上一年度的報(bào)稅表。香港稅務(wù)局通常會(huì)在公司成立后的第18個(gè)月向公司寄出首份利得稅報(bào)稅表（即使公司無(wú)營(yíng)業(yè)也會(huì)收到）。此后一般每年4月根據(jù)公司年結(jié)日發(fā)出報(bào)稅表。公司必須在規(guī)定期限內(nèi)填妥報(bào)稅表并連同經(jīng)審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表一并交回稅局。

填報(bào)與審計(jì)報(bào)告： 在報(bào)稅表中，公司需要申報(bào)該財(cái)政年度的利潤(rùn)情況。即便公司沒(méi)有利潤(rùn)或虧損，也需要如實(shí)申報(bào)（可以做零報(bào)稅）。關(guān)鍵是必須附上會(huì)計(jì)師簽署的審計(jì)報(bào)告，否則稅務(wù)局不會(huì)視為有效申報(bào)。

申請(qǐng)延期： 新公司首份報(bào)稅表通常有3個(gè)月期限。若無(wú)法按時(shí)完成審計(jì)，可通過(guò)會(huì)計(jì)師向稅局申請(qǐng)延期遞交。稅局對(duì)首次報(bào)稅和每年大多數(shù)公司都給予一定寬限期（例如根據(jù)年結(jié)日不同可延至翌年11月或翌年2月）。

評(píng)稅與繳稅： 稅務(wù)局在收到報(bào)稅表后，會(huì)根據(jù)申報(bào)內(nèi)容評(píng)估應(yīng)納稅額并寄出評(píng)稅通知單。如果公司有應(yīng)交稅款，需按照通知單的期限繳納（香港利得稅通常分兩期預(yù)繳）。如果逾期報(bào)稅，稅局可能發(fā)出估算評(píng)稅和罰款通知，因此務(wù)必守時(shí)申報(bào)。若公司有應(yīng)交稅款，則需按照通知單的期限繳納（香港利得稅通常分兩期預(yù)繳）。如果對(duì)評(píng)稅有異議，可在指定時(shí)間內(nèi)提出復(fù)核或上訴。

值得一提的是，香港采用地域來(lái)源征稅原則，如果公司全年的收入經(jīng)審核認(rèn)定為離岸所得，可在報(bào)稅時(shí)申請(qǐng)豁免利得稅。這需要專業(yè)判斷和充分證明材料支持，建議在稅務(wù)顧問(wèn)指導(dǎo)下進(jìn)行。

其他合規(guī)維護(hù)事項(xiàng)

除上述主要的年審、報(bào)稅外，香港公司還有一些日常合規(guī)事項(xiàng)需要關(guān)注：

公司資料變更申報(bào)： 當(dāng)公司發(fā)生重要事項(xiàng)變更時(shí)（如更換董事/秘書(shū)、變更注冊(cè)辦公地址、增減股本等），需要在變更發(fā)生后15天內(nèi)通知公司注冊(cè)處并提交相關(guān)法定表格（通常須在變更發(fā)生后15天內(nèi)通知登記） 。未按時(shí)申報(bào)變更可導(dǎo)致罰款，務(wù)必要遵守時(shí)限。

重要控制人登記冊(cè)（SCR）： 香港公司需保持一份最新的重要控制人登記冊(cè)，記錄對(duì)公司有重大控制權(quán)的個(gè)人或法人信息。雖然SCR無(wú)需定期交給政府部門，但執(zhí)法機(jī)構(gòu)可以隨時(shí)要求查閱，公司必須指派授權(quán)代表負(fù)責(zé)保管并及時(shí)更新SCR。

雇員相關(guān)義務(wù)： 如果公司在香港有雇用員工，還需為員工參與強(qiáng)制性公積金計(jì)劃（MPF）并代扣代繳薪俸稅等。這些費(fèi)用因公司具體運(yùn)營(yíng)情況而異，此處不展開(kāi)，但需知悉有此責(zé)任。

香港公司的后續(xù)維護(hù)工作雖然項(xiàng)目較多，但有條不紊地按照時(shí)間節(jié)點(diǎn)完成即可確保公司維持良好信譽(yù)和合規(guī)狀態(tài)。建議將上述事項(xiàng)列成年度日程表，或聘請(qǐng)專業(yè)秘書(shū)服務(wù)公司進(jìn)行提醒和辦理。對(duì)于沒(méi)有實(shí)際業(yè)務(wù)的公司，也不要忽視報(bào)稅和年審，按規(guī)定走零申報(bào)或休眠流程反而更安全。只有做到及時(shí)年審、按規(guī)報(bào)稅，您的香港公司才能長(zhǎng)久穩(wěn)健地運(yùn)營(yíng)下去，為您的跨境事業(yè)保駕護(hù)航。